Która forma opodatkowania jest najlepsza dla JDG w 2026?

Zależy od przychodu, kosztów i stawki ryczałtu. Przy niskich kosztach i stawce do 12% często wygrywa ryczałt, przy wysokich kosztach liniowy lub skala.

Jak liczy się składkę zdrowotną na ryczałcie w 2026?

9% od podstawy zależnej od rocznego przychodu (do 60 000 zł, do 300 000 zł, powyżej). Miesięcznie: 498,35 zł, 830,58 zł albo 1 495,04 zł.

Ile wynosi ZUS dla JDG w 2026?

Pełny ZUS z chorobową to 1 926,76 zł miesięcznie (podstawa 5 652 zł). Mały ZUS liczy się od 1 441,80 zł. Składka zdrowotna jest osobno.

Czy kalkulator zastępuje księgowego?

Nie. To uproszczony model bez ulg typu IP Box, rozliczenia z małżonkiem i stawek zależnych od PKD. Decyzję warto potwierdzić z księgowym.

Narzędzie

Kalkulator JDG 2026

Porównaj ryczałt, podatek liniowy i skalę podatkową.

ZUS, zdrowotna i VAT
Koszty prywatne i samochód
Aktualne stawki i progi 2026

Darmowe narzędzie: Kalkulator podatkowy JDG

Przychody i koszty

Przy każdym polu przełącznik N/B (netto/brutto). Brutto przeliczane na netto wg stawki VAT.

Źródła przychodu

Kwota/mies.

VAT

Stawka ryczałtu

Większość usług nie sklasyfikowanych w wyższych stawkach, np. usługi transportowe, pośrednictwo, wynajem ruchomości, usługi gastronomiczne ze sprzedażą alkoholu

Łączny przychód netto:0 zł/mies.

Koszty firmowe

Wydatki czysto na firmę

Kwota/mies.

Netto: 163 zł

VAT

Koszty prywatne w firmie

Telefon, internet, biuro – i tak ponoszone

Koszty samochodu (koszt prywatny – i tak ponoszone)

Koszty samochodu miesięcznie

zł

Paliwo, leasing/rata, ubezpieczenie, serwis, myjnia...

Stawka VAT samochodu

Użytkowanie samochodu

Mieszane (firma + prywatnie)

Odliczenie: 75% PIT, 50% VAT

Wyłącznie firmowe

Odliczenie: 100% PIT, 100% VAT (wymaga ewidencji km)

Składki i VAT

Status ZUS

Ulga na start

Pierwsze 6 mies. – brak składek społecznych, tylko zdrowotna

Mały ZUS (preferencyjny)

Mies. 7–30 – podstawa 1442 zł → 456 zł/mies.

Mały ZUS Plus

Przychód z poprz. roku ≤ 120 000 zł. Max 36 mies. w 60. Podstawa od dochodu.

Pełny ZUS

Podstawa 5652 zł → 1927 zł/mies. (z FP)

Składka chorobowa (dobrowolna)

+138 zł/mies. – prawo do zasiłku chorobowego

Wpłata IKZE0 zł/mies.

0 złLimit: 16 956 zł/rok

Wpłaty na IKZE odliczasz od dochodu, obniżają podatek dochodowy. Rocznie: 0 zł.

VAT

Zwolniony z VAT

Limit obrotu 240 000 zł/rok. Brak naliczania i odliczania.

VAT czynny

VAT naliczony na sprzedaży minus VAT od kosztów

Stawki VAT ustawiane osobno przy każdym przychodzie i koszcie.

Podsumowanie składek

Społeczne:1650 zł/mies.Fundusz Pracy:138 zł/mies.Zdrowotna (skala):433 zł/mies.Zdrowotna (liniowy):433 zł/mies.Zdrowotna (ryczałt):498 zł/mies.Razem (skala podatkowa):2221 zł/mies.

Porównanie form opodatkowania

Do dyspozycji miesięcznie

Skala podatkowa-2421 zł

Podatek liniowy-2421 zł

Ryczałt-2487 zł

NAJKORZYSTNIEJSZY

Skala podatkowa

-2421 zł/mies.

Efektywna stawka: 0.0%

ZUS społeczne68.2%

Zdrowotna17.9%

Fund. Pracy5.7%

Koszty firmowe8.3%

Przychód brutto0 zł/mies.

Koszty odliczone (PIT)− 163 zł/mies.

ZUS społeczne− 1650 zł/mies.

Fundusz Pracy− 138 zł/mies.

Składka zdrowotna− 432 zł/mies.

Podstawa opodatkowania0 zł/mies.

Podatek dochodowy− 0 zł/mies.

Obciążenia łącznie2221 zł/mies.

Netto (przed kosztami)2221 zł/mies.

Do dyspozycji2421 zł/mies.

Podatek liniowy

-2421 zł/mies.

Efektywna stawka: 0.0%

ZUS społeczne68.2%

Zdrowotna17.9%

Fund. Pracy5.7%

Koszty firmowe8.3%

Przychód brutto0 zł/mies.

Koszty odliczone (PIT)− 163 zł/mies.

ZUS społeczne− 1650 zł/mies.

Fundusz Pracy− 138 zł/mies.

Składka zdrowotna− 432 zł/mies.

↳ odliczenie zdrowotnej433 zł/mies.

Podstawa opodatkowania0 zł/mies.

Podatek dochodowy− 0 zł/mies.

Obciążenia łącznie2221 zł/mies.

Netto (przed kosztami)2221 zł/mies.

Do dyspozycji2421 zł/mies.

Ryczałt

-2487 zł/mies.

Efektywna stawka: 0.0%

ZUS społeczne66.3%

Zdrowotna20.0%

Fund. Pracy5.6%

Koszty firmowe8.0%

Przychód brutto0 zł/mies.

ZUS społeczne− 1650 zł/mies.

Fundusz Pracy− 138 zł/mies.

Składka zdrowotna− 498 zł/mies.

↳ odliczenie zdrowotnej249 zł/mies.

Podstawa opodatkowania0 zł/mies.

Podatek dochodowy− 0 zł/mies.

Obciążenia łącznie2287 zł/mies.

Netto (przed kosztami)2287 zł/mies.

Do dyspozycji2487 zł/mies.

Uwaga: Kalkulator ma charakter poglądowy (stawki 2026). Skonsultuj się z księgowym przed podjęciem decyzji.

Stawki i założenia (2026)

Kwota wolna: 30 000 zł

Próg skali: 120 000 zł

Stawki skali: 12% / 32%

Stawka liniowa: 19%

Zdrowotna (skala): 9% dochodu

Zdrowotna (liniowy): 4.9% dochodu

Pełny ZUS – podstawa: 5652 zł

Mały ZUS – podstawa: 1442 zł

Samochód mieszany: 75% PIT / 50% VAT

Najem ryczałt: 8.5% do 100 000 zł, 12.5% powyżej

Zwolnienie VAT: do 240 000 zł obrotu/rok

Mały ZUS Plus: przychód ≤ 120 000 zł, max 36 mies.

IKZE (limit JDG): 16 956 zł/rok

Min. wynagrodzenie: 4806 zł

Przeciętne wynagr.: 9420 zł

Kalkulator JDG 2026

Przychody i koszty

Źródła przychodu

Koszty firmowe

Koszty prywatne w firmie

Koszty samochodu (koszt prywatny – i tak ponoszone)

Składki i VAT

Podsumowanie składek

Porównanie form opodatkowania

Do dyspozycji miesięcznie

Skala podatkowa

Podatek liniowy

Ryczałt

Stawki i założenia (2026)

Jak działa kalkulator

Najczęstsze pytania

Źródła i aktualność

Powiązane artykuły

Jaka forma opodatkowania JDG w 2026?

Ryczałt czy liniowy, co się bardziej opłaca

Mały ZUS Plus, kiedy się opłaca

Nie wiesz, od czego zacząć?